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财联社：审计署受国务院委托，向十四届全国人大常委会第十次会议作了《国务院关于2023年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，在深化重点领域改革方面，提出谋划新一轮财税体制改革，完善中央与地方财政事权和支出责任划分。
在新一轮财税体制改革中，进一步完善地方税体系是改革的重点方向之一。在我国四大税种中，消费税是唯一尚未实行央地共享的税种，
因此在新一轮改革中被给予厚望分析师普遍认为，扩大征收范围、后移征收环节、稳步下划地方是未来消费税改革的三大看点。
2023年全国财政收入21.7万，相比19年年均仅增长2.7%，2024年1-5月，全国一般公共预算收入96912亿元，同比下降2.8%，扣除去年同期中小微企业缓税入库抬高基数、去年年中出台的减税政策翘尾减收等特殊因素影响后，可比增长2%左右。
2023年我国的主要税种收入占比情况如下：
国内增值税：占比35.0%，是收入占比最高的税种。
企业所得税：占比20.7%，是第二大税种。
进口环节增值税和消费税：合计占比9.8%
国内消费税：占比8.1%，主要针对特定消费品征收。
个人所得税：占比7.4%，个人收入超过一定标准后需要缴纳的税。
为何要在当前阶段推进新一轮财税体制改革？
2023年国有土地使用权出让收入57996亿元，同比下降13.2%，1-5月国有土地使用权出让收入12810亿元，同比下降14%
当前财税体制改革面临的主要问题是土地财政对地方政府财政的重要性日益突出，已不再适应中国经济发展的新阶段。由于历史遗留的土地财政模式导致地方政府支出大于收入，依赖土地财政获取财力已成为不可持续的路径。此外，随着房地产市场的供需关系转变，以往形成的高房价预期以及对购房需求的拉动效应已经减弱，使得土地财政存在的缺口逐渐加大。
税改方向
在新一轮财税体制改革中，进一步完善地方税体系是改革的重点方向之一。在我国四大税种中，消费税是唯一尚未实行央地共享的税种，因此在新一轮改革中，扩大征收范围、后移征收环节、稳步下划地方是未来消费税改革的三大看点。
消费税改革的影响
补充地方财力：消费税改革通过“下划”和“后移”的措施，将部分消费税收入由中央政府划归地方政府，从而直接增加地方政府的财政收入。
税基和征管力度提升：改革后，消费税的征收环节从生产环节后移至批发或零售环节，这将增加消费税的税基，即从出厂价变为零售价，从而可能提高整体税收规模。
改善消费环境：改革促使地方政府更加关注消费环境的改善，以吸引人口流入和扩大消费税税基，形成消费和投资的正向循环。
引导地方政府行为：消费税改革可能改变地方政府的激励机制，从以往重视生产转向重视消费，促进地方政府加强消费基础设施建设。
全球各国消费税的分类和特点是什么？中国当前消费税的具体情况如何？
全球各国消费税大致可分为两种类型：一是美国等国普遍征收的一般性消费税，除了少数生活必需品外大部分商品都征税；二是中国、欧盟、日本等国家的选择性消费税，旨在通过限制高污染、高能耗及奢侈品消费起到调节作用。中国实行的是选择性消费税制度，仅对15类消费品进行征收，其中烟酒、成品油占比最大。截至会议召开时，消费税改革的方向主要包括扩大征收范围至高耗能高污染产品及部分高档消费品，同时后移征收环节并下划给地方，预计此改革可能带来消费税规模的扩大和央地间税源的重新划分。
白酒消费税在总消费税中的占比及其征税方式是什么？
白酒消费税占比约为3%左右，在所有征税类别中比例较低。根据现行消费税暂行条例，白酒出厂价需按6折计算，并加征20%的从价税及每500毫升0.5元的存量税。若将该税项后移至批发环节，例如五粮液出厂价为1000元，原有税基约120元（600元*20%），后移后按市场批发价（接近出厂价）估算，税基约为200元左右。
出厂价的消费税改为在零售环节征收，理论上会对总税额产生怎样的变化，并且会带来怎样的影响？
根据假设，如果将原本在生产环节征收的消费税移至零售环节征收，假定零售价中有三分之一为流通费用，则潜在扩增的税基大约能达到1.5万亿人民币。考虑到某些商品在环节后移时可能会降低税率（例如金银首饰），因此总的税负能保持基本稳定，实际税额增长范围应控制在0到5000亿之间。
如此大规模的消费税增量应该如何分配给中央和地方？
1.5万亿的新增消费税中，原生产环节的一万亿仍归属中央，而新增的部分——即流通环节产生的三分之一消费税将划归地方所有，预计每年能为地方带来约5000亿的额外税收规模。
个税改革的方向主要是什么？
个税改革的方向是逐步建立起以家庭为单位的个人所得税申报征管制度，以提高征税效率，并进一步完善专项附加扣除制度。
税务局是如何运用电商平台上获取的数据进行税务稽查的？
税务局能够利用天猫等电商平台提供的交易流水信息，对企业进行全面税务监控。例如，在某个案件中，税务局依据从天猫平台获取的企业交易流水数据，发现该企业在2019年的实际交易额远高于其申报纳税的数额，从而触发补缴税款的通知。这种方式有效揭示了企业在纳税申报中存在的重大漏洞，并促使企业改正违规行为。
金税四期建设的起始时间和背景是什么？
金税四期建设始于2019年，主要源于两个背景：一是金税三期已运行十年，而在此期间数字经济和技术发展迅速，导致金税三期相对滞后；二是响应中央推动深化税收征管改革的要求，以服务纳税人为核心，并以电子发票改革和大数据驱动为突破口，将传统的“以票控税”转变为“以数治税”。
全球税务领域正在经历哪些数字化变革？
全球范围内，特别是在东南亚（如马来西亚）、中东（沙特阿拉伯）以及欧洲等地，都在推行电子发票改革，并学习借鉴中国的经验和做法。此外，OECD经合组织推动的全球最低税负管理体系，也需要技术和数字支持，这是当前税务数字化变革的重要趋势。
财税改革对财税IT影响
系统改造升级：
消费税改革将推动金税四期系统的改造和升级，以适应新的税收政策和管理需求。这可能包括更新系统功能、提高数据处理能力、增强用户界面友好性等。
财政IT端的业务机会：
财政支出精细化管理，转移支付模块需求，财会监督系统需求，数字财政系统需求
市场空间预计
截至2021年4月，我国共有预算单位约69.9万家假设平均每个单位收取2~3万元系统费用及2000~3000元SS费用，则将带来140~210亿元项目空间及每年14~21亿元云服务增量业务空间。
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